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税务局统一征收社保费 四成费率仍有下调空间

时间:2020-03-21 02:39

受减税降费影响,财政收入增速持续放缓,非税收入却逆势增长。进入2019年,非税收入一直保持较快增长,一季度财政数据中,非税收入为6950亿元,同比增长11.8%,1~4月累计非税收入达8959亿元,同比增长10.3%,这一增长态势扭转了2018年同比下降的局面。《中国经营报》记者查阅2018年财政数据,12个月中非税收入增长均为同比下降,其中前三季度非税收入同比下降幅度最大,为12.8%。非税收入主要包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入和其他收入,其占比居高,一定程度上反映了企业隐形负担的加重。在减税降费背景下,非税收入增速由“负”转“正”对供给侧改革带来的影响亦不可忽略。“非税收入增长过快,一方面是当前出台的减税政策对非税收入这块并没有具体的政策,另一方面就是地方政府加强了对非税收入的征管。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文说。名义税负挑战“其实历年财政收入数据中也出现过财政收入增速放缓、非税收入增速过快的现象,只是在目前减税降费背景下,非税收入增长过快和企业获得感之间的关系,对地方政府来说比较难平衡。”一位财税研究人士告诉《中国经营报》记者。该人士表示,当前企业名义税负和法定税负在统计口径上存在很大的差距,尽管国家出台了很多减税政策,但在实际征管过程中税率仍然超过企业的预期,这加剧了企业对税负负担重的反弹。《政府工作报告》指出,今年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这被称为“史上规模最大的减税降费”。目前主要减税降费政策和措施都已明确,在今年前4个月的实践中,企业也享受到了减税利好。其中降费方面一个重要举措就是降低社保缴费比例。根据国务院的规定,今年5月1日起,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%,继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策,使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。同时,进一步清理规范行政事业性收费。对企业来说,要享受这些实实在在红利的前提就是企业要合规经营。“很显然,目前很多企业特别是中小型企业,在合规方面都存在很多问题,这是很多企业对当前减税降费政策获得感弱的一个原因。”上述财税研究人士如此总结。以企业为员工缴纳社保为例,根据社科院发布的《中国企业社保白皮书2018》,目前企业缴纳社保基数完全合规的比例约为27%。也就是说,如果按照国家统一合规基数缴纳社保来算,73%的企业存在少交的情况,严格来说是不符合政策要求的。中国社科院财经战略研究院副研究员何代欣在接受《中国经营报》记者采访时表示,非税收入逆势增长,一定程度上体现了征管部门对“应收尽收”原则落实力度比较到位。在他看来,未来国家在制度改革上,应继续降低制度性交易成本,同时加强简政放权,进一步清理规范中介服务,从而降低企业税费负担,为企业营造一种公平的税负环境。根据《政府非税收入管理办法》,“非税收入是政府财政收入的重要组成部分”,这其中既有强制性的捐的形式,也有收费的形式。在此背景下,党中央、国务院决定2018年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。地方主动挖潜“社会保险费和非税收入征管职责划转涉及各级政府、多个部门和10多亿个缴费人,情况复杂,任务重。”在非税收入划转税务部门征管之际,国家税务总局局长王军如此表示。现实执行中的复杂情况也正如王军的分析。多年来,非税收入对地方政府的影响直接关乎其营商环境。中国财政科学研究院的调研结果显示,一个地方的财政收入统计数据中,如果税收收入比重高,则说明企业和居民负担较轻。反之,如果非税收入增长过快,则意味着企业的负担会加重。中诚信国际研究院研究员卞欢分析,当前非税收入增长主要得益于各地政府主动“挖潜”、多渠道盘活各类资金和资产。记者了解到,按照“应纳尽纳,应收尽收”的原则,2019年1月1日起,非税收入由税务部门征管后,各地执行力度也在加强。1月2日,财政部发布通知,明确机构改革后税务部门罚没收入等政府非税收入管理要求。1月1日起,税务部门在税收征缴过程中收取或产生的相关罚没收入、利息收入和违约金收入,全额上缴中央国库。财政部要求,各部门应严格执行上述规定,确保相关政府非税收入及时、足额上缴中央国库。4月3日,北京市税务部门收到了户外广告使用权出让非税收入划转后的第一笔缴费。根据北京市非税收入划转管理的有关规定,对设置在本市城市道路两侧、公路两侧、广场等公共场所的户外广告设施,通过各区(地区)招标或拍卖方式出让设施使用权所取得的收入,统一由区(地区)税务部门负责征收,由区(地区)税务局办税服务厅办理税务登记和缴费。对于非税收入增长,财政部国库司副巡视员李大伟表示,一季度非税收入总体保持增长,主要原因是各级财政部门积极应对减税降费带来的财政收支平衡压力,主动挖潜,组织做好非税收入收缴工作。财政部数据显示,一季度非税收入中的国有资本经营收入、政府住房基金收入、国有资源(资产)有偿使用收入同比增加较多,三项合计拉高全国非税收入增幅10.3个百分点,支撑全国财政收入增幅1.3个百分点。

税务局和社保机构共同征收社保费的时代正式画上句号。在最新公布的《国税地税征管体制改革方案》(以下简称“《方案》”)中,国务院明确规定从明年1月1日起,各项社保费将交由税务部门统一征收。《中国经营报》记者获悉,相比社保局采取核定征收模式,社保费由税务局统一征收后将据实征收。现行税制体系下,税务局的据实征收有利于提高市场主体的缴存率,但却在一定程度上会导致部分企业缴费负担增加。人社部数据显示,目前“五险”(养老、医疗、工伤、生育、失业)总费率为39.25%,企业负担为28.25%,个人负担为11%。在当前减税降费的背景下,降低社保费率成为企业减负的一个方向。征收方式:核定改据实征收方式的改变,成为社保费改革的一个主要变化。根据上述《方案》要求,从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。此外,按照便民、高效的原则,合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围,对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批,逐步推进。记者了解到,社会保险项目均是企业法定缴费义务,其征收工作以参保人的实际收入为费基,按固定费率缴费。目前社保费的缴费基数上限是上一年在岗职工月平均工资的300%,下限以在岗职工月平均工资算术平均数60%为缴费基数。7月26日,一位社保系统研究专家告诉记者,尽管是按照固定费率缴费,但是企业在实际缴存中承担的税负也有差异,且目前社保费率并未全国统筹,这种情况下社保费在各省、各区域以及各企业之间的标准也就不一样。以快递行业为例,因人员流动性大,企业为员工缴纳社保费也存在诸多差异。“一些大型企业合规性高,一般都为员工缴纳五险,相应地,企业为员工五险承担的税负也会较高,但有些企业则不会给员工缴纳五险,单纯从社保费遵缴率情况看,企业之间的公平性已经被打破。”该人士说。《中国企业社保白皮书2017》显示,我国“五险”由于缴纳成本过高,基数合规的企业比例呈逐渐略有减少的趋势。数据显示,2015年,我国基数合规企业占比38.34%,2016年下滑至25.11%,2017年这一数字降至24.1%。基数合规企业连续三年减少,加大了当前五险支出压力。一位税务系统人士分析,社保费原来由社保机构负责征收,采取核定原则,对企业逃避缴费的情况有待加强。“而税务系统的据实征收可以有效解决企业瞒报缴费基数的问题。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为,社保费由税务局统一征收后,与社会保险经办机构相比,税务部门在技术手段、制度支撑、管理经验以及实现《社会保险费》规定的“用人单位应当自行申报,按时足额缴纳社会保险费”方面都有明显优势。税负变化:降低社保费率

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